Η Ουγγαρία ως ευρωπαϊκή επενδυτική καιμετανάστεςΔημοφιλείς προορισμοί για τουςΧαμηλοί φορολογικοί συντελεστές, φορολογικά κίνητραανταποκρίνονται τραγουδώνταςΠρόσβαση στην αγορά της ΕΕΠροσελκύει μεγάλο αριθμό ξένων επενδυτών και μεταναστών. Είτε είστε επιχειρηματίας, είτε επενδυτής είτε άτομο που επιθυμεί να εγκατασταθεί στην Ουγγαρία για μεγάλο χρονικό διάστημα, τα φορολογικά ζητήματα αποτελούν αναπόφευκτο και σημαντικό μέρος της διαδικασίας. Έτσι.Μετανάστευση στην ΟυγγαρίαΠοιες είναι οι φορολογικές υποχρεώσεις των αλλοδαπών μετά Πώς μπορείτε να επωφεληθείτε από τα φορολογικά πλεονεκτήματα της Ουγγαρίας για να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση; Αυτό το άρθρο θα παρέχει μια εμπεριστατωμένη ανάλυση του ουγγρικού φορολογικού συστήματος, ώστε να σας βοηθήσει να σχεδιάσετε τα οικονομικά σας με σύνεση και να επιτύχετε φορολογική βελτιστοποίηση.

I. Επισκόπηση του ουγγρικού φορολογικού συστήματος

Το ουγγρικό φορολογικό σύστημα διακρίνεται κυρίως σεΦόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT), εταιρικός φόρος (CIT), φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και φόρος κοινωνικής ασφάλισης.. Γενικά, η Ουγγαρία έχει χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές από τις χώρες της Δυτικής Ευρώπης, γεγονός που την καθιστά ιδιαίτερα ελκυστική για επιχειρήσεις και επενδυτές.

1. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (PIT) - ένας από τους χαμηλότερους στην Ευρώπη

Υιοθετήθηκε από την Ουγγαρίαενιαίος φόροςΟ φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται και ισχύει για όλους τους κατοίκους και τους μη κατοίκους:

• Εναρμονισμένος φορολογικός συντελεστής: 15%(όχι προοδευτικά ποσοστά)
• Ισχύει για μισθούς, μπόνους, μερίσματα, ενοίκια, κεφαλαιακά κέρδη κ.λπ.
• Πιθανή προστασία από φορολογικές συνθήκες για εισοδήματα στο εξωτερικό

Σε σύγκριση με άλλες ευρωπαϊκές χώρες (Γερμανία έως 45%, Γαλλία έως 55%), η Ουγγαρία15% Εναρμονισμένος φορολογικός συντελεστήςΦαίνεται να είναι εξαιρετικά ανταγωνιστική. Για τους υψηλά αμειβόμενους, αυτό σημαίνει χαμηλότερη φορολογική επιβάρυνση.

2. Εταιρικός φόρος εισοδήματος (CIT) - ο χαμηλότερος εταιρικός φορολογικός συντελεστής στην ΕΕ

Ο εταιρικός φόρος εισοδήματος (CIT) στην Ουγγαρία είναιΤο χαμηλότερο στην ΕΕ σε 9%, το οποίο ισχύει για όλες τις εταιρείες, ανεξαρτήτως μεγέθους. Αυτό καθιστά την Ουγγαρία προτιμώμενο τόπο σύστασης για πολλές πολυεθνικές και επιχειρηματίες.

• 9% Εναρμόνιση του εταιρικού φόρουΙσχύει για όλα τα εταιρικά κέρδη
• Δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας(ισχύει για συναλλαγές με ίδια κεφάλαια υπό ορισμένες προϋποθέσεις)
• Δεν υπάρχει φόρος μερισμάτων (εάν το μέρισμα καταβάλλεται σε αλλοδαπή μητρική εταιρεία)
• Επιτρεπόμενες μεταφερόμενες ζημίες(έως 5 έτη)

Για τους επενδυτές που θέλουν να ιδρύσουν μια εταιρεία στην Ευρώπη, ο συντελεστής εταιρικού φόρου 9% της Ουγγαρίας είναι ελκυστικός, καθώς είναι πολύ χαμηλότερος από αυτόν χωρών όπως η Γερμανία (15% + 5,5% πρόσθετος φόρος) και η Γαλλία (25%).

3. Φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) - εφαρμόζεται στις επιχειρηματικές δραστηριότητες

ΟυγγρικόΦόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) είναι το υψηλότερο επίπεδο στην ΕΕ, αλλά υπάρχουν προτιμησιακοί συντελεστές για συγκεκριμένα αγαθά και υπηρεσίες:

• Τυπική τιμή: 27%(ανώτατο όριο ΕΕ)
• Προνομιακός φορολογικός συντελεστής: 5%-18%(ισχύει για συγκεκριμένα αγαθά, π.χ. τρόφιμα, φάρμακα, υπηρεσίες διαμονής κ.λπ.)

Παρά τον υψηλότερο ΦΠΑ, για τις επιχειρήσεις με εξαγωγικό προσανατολισμό ή τις εταιρείες διασυνοριακού ηλεκτρονικού εμπορίου, η Ουγγαρία επιτρέπει τηνΑπαλλαγή από τον ΦΠΑ για τις εξαγωγέςΑυτό παρέχει στις διεθνείς εμπορικές επιχειρήσεις μεγαλύτερα περιθώρια για φορολογικά κίνητρα.

4. Φόρος κοινωνικής ασφάλισης και άλλοι φόροι

Εάν εργάζεστε ή προσλαμβάνετε υπαλλήλους στην Ουγγαρία, υποχρεούστε να καταβάλλετε φόρο κοινωνικής ασφάλισης:

• Ατομική εισφορά εργαζομένου: 18,5% (ακαθάριστος μισθός)
• Εισφορά εργοδότη: 13% (ακαθάριστος μισθός)

Σε σύγκριση με άλλες χώρες της ΕΕ (η Γερμανία ανέρχεται σε περίπου 401 TP3T και η Γαλλία σε περίπου 501 TP3T), η φορολογική επιβάρυνση της Ουγγαρίας από την κοινωνική ασφάλιση είναι σχετικά μικρή.

II. Φορολογική κατοικία και φορολογικές υποχρεώσεις των αλλοδαπών

1. Πώς μπορώ να γίνω φορολογικός κάτοικος Ουγγαρίας;

Εάν πληροίτε μία από τις ακόλουθες προϋποθέσεις, θα θεωρηθεί ότι είστεΦορολογικοί κάτοικοι Ουγγαρίας, πρέπει να πληρώνουν φόρους για το παγκόσμιο εισόδημα:

• Διαμονή στην Ουγγαρία άνω των 183 ημερών/έτος
• Έχετε άδεια παραμονής ή θεώρηση μακράς διαρκείας για την Ουγγαρία
• Κέντρο οικογενειακών ή οικονομικών συμφερόντων στην Ουγγαρία

Οι φορολογικοί κάτοικοι φορολογούνται για το παγκόσμιο εισόδημα, ενώ οι μη φορολογικοί κάτοικοι φορολογούνται μόνο για τοΕισόδημα από ουγγρικές πηγέςΠληρωμή φόρων (π.χ. μισθοί, ενοίκια, κέρδη της εταιρείας στην Ουγγαρία κ.λπ.).

2. Φορολογικές υποχρεώσεις των μη φορολογικών κατοίκων

Εάν είστεμη φορολογικός κάτοικοςΙσχύει ο ίδιος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 15% και ο εταιρικός φόρος 9% και οι φόροι καταβάλλονται μόνο για τα εισοδήματα (π.χ. μισθούς, μερίσματα, ενοίκια) που λαμβάνονται στην Ουγγαρία.

Επιπλέον, η Ουγγαρία έχει υπογράψει συμφωνίες με διάφορες χώρες (συμπεριλαμβανομένης της Κίνας, των Ηνωμένων Πολιτειών, του Καναδά κ.λπ.) για ναΣυνθήκες αποφυγής διπλής φορολογίας (ΣΑΔΦ)Επιπλέον, αποφεύγεται η διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος και από τις δύο χώρες.

Τρίτον, τα φορολογικά πλεονεκτήματα της μετανάστευσης στην Ουγγαρία

1. Χαμηλός εταιρικός φόρος για την ίδρυση επιχειρήσεων και τις επενδύσεις

• Μόνο φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων 9%Περισσότερο από το μισό σε σχέση με τις δυτικοευρωπαϊκές χώρες
• Δεν υπάρχει φόρος υπεραξίας(Συναλλαγές με ίδια κεφάλαια που πληρούν τις προϋποθέσεις)
• Οι πολυεθνικές επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν την Ουγγαρία ως ευρωπαϊκό φορολογικό κέντρο διαμετακόμισης

2. Χαμηλός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τα υψηλά εισοδήματα

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 15%, που εφαρμόζεται σε μισθούς, μπόνους, μερίσματα κ.λπ.
• Κανένας φόρος κληρονομιάς, κανένας φόρος δωρεάς(ισχύει για τα άμεσα μέλη της οικογένειας)
• Φόρος κεφαλαιακών κερδών 15%Ισχύει για εισοδήματα από επενδύσεις σε μετοχές, αμοιβαία κεφάλαια κ.λπ.

3. Φορολογικές απαλλαγές για επενδύσεις σε ακίνητα

• Απαλλαγή από το φόρο υπεραξίας κατά την πώληση ακινήτων που κατέχονται για περισσότερα από 5 έτη
• 15% φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στα εισοδήματα από ενοίκια (με πίστωση για τα σχετικά έξοδα)

4. Βελτιστοποίηση του φόρου εισοδήματος στο εξωτερικό

• Οι φορολογικοί κάτοικοι της Ουγγαρίας μπορούν να χρησιμοποιήσουν τις συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολογίας για να αποφύγουν τη διπλή φορολόγηση
• Φορολογικές απαλλαγές ή χαμηλές φορολογικές ελαφρύνσεις για ορισμένα εισοδήματα από το εξωτερικό

IV. Συμβουλές φορολογικού σχεδιασμού για τους μετανάστες στην Ουγγαρία

1. Επιλογή της καλύτερης ταυτότητας: Αποφασίστε αν θα υποβάλλετε αίτηση με βάση τις ατομικές σας ανάγκεςΜακροχρόνια διαμονή(φορολογείται μόνο το ουγγρικό εισόδημα) ήφορολογικός κάτοικος(φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημα).
2. Ορθολογικός προγραμματισμός των πηγών εισοδήματος: Εάν υπάρχει εισόδημα από το εξωτερικό, οι συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας (ΣΑΔΦ) μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη βελτιστοποίηση της φορολογικής επιβάρυνσης.
3. Εκμετάλλευση του εταιρικού φόρου: Εάν σκοπεύετε να ξεκινήσετε μια επιχείρηση, μπορείτε να εγγράψετε την εταιρεία σας στην Ουγγαρία και να απολαύσετε τον εξαιρετικά χαμηλό εταιρικό φόρο 9%.
4. Επενδύσεις σε ακίνητα: Εάν σκοπεύετε να αγοράσετε σπίτι στην Ουγγαρία, θα πρέπει, στο μέτρο του δυνατού, να έχετε έναΠερισσότερα από 5 χρόνια, για την αποφυγή του φόρου υπεραξίας.
5. Ορθολογική χρήση των φόρων κοινωνικής ασφάλισης: Εάν σκοπεύετε να εργαστείτε στην Ουγγαρία, πρέπει να γνωρίζετε την υποχρέωση καταβολής φόρου κοινωνικής ασφάλισης για να αποφύγετε περιττά έξοδα.

V. Περίληψη

Η Ουγγαρία δυνάμει τηςΧαμηλότερος φορολογικός συντελεστής εταιρειών στην Ευρώπη (9%) και σχετικά χαμηλός φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (15%), να γίνει ένας από τους πιο ελκυστικούς μεταναστευτικούς προορισμούς στην Ευρώπη. Είτε πρόκειται για επενδύσεις, είτε για επιχειρηματικότητα, είτε για μακροχρόνια εγκατάσταση, η Ουγγαρία προσφέρει πληθώρα φορολογικών κινήτρων, παρέχοντας στους μετανάστες μεγάλα περιθώρια φορολογικής βελτιστοποίησης. Εάν σκοπεύετε να μεταναστεύσετε στην Ουγγαρία, ίσως να θέλετε να κάνετε τον φορολογικό σας σχεδιασμό εκ των προτέρων για να μεγιστοποιήσετε τα φορολογικά πλεονεκτήματα και να επιτύχετε τη διατήρηση και την ανάπτυξη του πλούτου!