欧州の投資対象としてのハンガリー移民人気の旅行先低税率、税制優遇措置そしてEU市場アクセスハンガリーは多くの外国人投資家や移民を惹きつけています。起業家であれ、投資家であれ、ハンガリーでの長期定住を希望する個人であれ、税務問題は避けて通れない重要な問題です。ですからハンガリーへの移民外国人の納税義務とは？ハンガリーの税制優遇措置を利用して税負担を軽減するにはどうすればよいのでしょうか。この記事では、ハンガリーの税制を詳しく分析し、賢く資金計画を立て、税制の最適化を実現するお手伝いをします。

I. ハンガリー税制の概要

ハンガリーの税制は主に次のように分かれている。個人所得税（PIT）、法人税（CIT）、付加価値税（VAT）、社会保障税.一般的に、ハンガリーは西欧諸国よりも税率が低く、企業や投資家にとって特に魅力的な国となっている。

1.個人所得税（PIT） - 欧州で最低水準

ハンガリーで採用フラットタックス個人所得税が課税され、すべての居住者と非居住者に適用される：

• 税率：15%(プログレッシブ料金なし）
• 給与、ボーナス、配当、賃料、キャピタルゲインなどに適用される。
• 海外所得に対する租税条約の保護の可能性

他のヨーロッパ諸国（ドイツは最大45%、フランスは最大55%）と比較すると、ハンガリーの15%調和税率非常に競争力があるように見える。高額所得者にとっては、これは税負担が少ないことを意味する。

2.法人所得税（CIT）-EUで最も低い法人税率

ハンガリーの法人所得税（CIT）は以下の通りである。9%でEU最安値この制度は、規模の大小にかかわらず、すべての企業に適用されます。このため、ハンガリーは多くの多国籍企業や起業家に選ばれています。

• 9% 法人税の調和すべての企業利益に適用
• キャピタルゲイン税なし(一定の条件の下での資本取引に適用される）
• 無配当税（外国親会社への配当の場合）
• 繰越欠損金(最長5年）

ヨーロッパに会社を設立したい投資家にとって、ハンガリーの法人税率9%は、ドイツ（15%＋5.5%サータックス）やフランス（25%）などに比べてはるかに低く、魅力的だ。

3.付加価値税（VAT）-事業活動に適用される。

ハンガリー語付加価値税（VAT） の方がEUでは高いが、特定の商品やサービスには特恵税率が適用される：

• 標準レート：27%(EUで最高）
• 優遇税率：5%-18%(食品、医薬品、宿泊サービスなど、特定の商品に適用される）。

高い付加価値税にもかかわらず、輸出志向の企業や国境を越えた電子商取引企業にとって、ハンガリーでは次のようなことが可能です。輸出のVAT免除これにより、国際的な商社は税制優遇措置を受けやすくなる。

4.社会保障税およびその他の税金

ハンガリーで働く、または従業員を雇う場合、社会保障税を支払う必要があります：

• 従業員個人拠出：18.5%（給与総額）
• 雇用者負担：13%（給与総額）

他のEU諸国（ドイツは合計約40%、フランスは約50%）に比べ、ハンガリーの社会保障税負担は比較的軽い。

II.外国人の在留資格と納税義務

1.ハンガリーの税務上の居住者になるにはどうすればよいですか？

以下の条件のいずれかに該当する場合、以下のようにみなされます。ハンガリーの納税義務者世界の所得に対して税金を払う必要がある：

• 年間183日以上のハンガリー滞在
• ハンガリーの滞在許可証または長期ビザを持っていること。
• ハンガリーにおける家族または経済的利益の中心地

課税居住者は全世界の所得に対して課税され、非課税居住者はその所得に対してのみ課税される。ハンガリーからの収入税金の支払い（賃金、家賃、ハンガリーでの会社利益など）。

2.非居住者の納税義務

もしあなたが非課税居住者同じ15%の個人所得税と9%の法人税が適用され、税金はハンガリーで受け取った所得（給与、配当、家賃など）に対してのみ支払われます。

さらに、ハンガリーは多くの国（中国、アメリカ、カナダなど）と以下のような協定を結んでいる。二重課税条約（DTTs）さらに、両国で同じ所得に二重課税されることを避けることができる。

第三に、ハンガリー移住の税制上のメリットである。

1.起業や投資に対する低い法人税

• 法人所得税のみ 9%西欧諸国の半分以上
• キャピタルゲイン税なし(適格資本取引）
• 多国籍企業はハンガリーを欧州の税務中継地として利用できる

2.高所得者に対する低い個人所得税

• 個人所得税 15%給与、賞与、配当などに適用される。
• 相続税、贈与税なし(直系尊属に適用）
• キャピタル・ゲイン税 15%株式やファンドなどからの投資収益に適用される。

3.不動産投資に対する免税措置

• 5年以上保有する不動産の売却に対するキャピタルゲイン税の免除
• 15%税率を賃貸収入に適用（関連費用控除あり）

4.海外所得税の最適化

• ハンガリーの納税者は二重課税を避けるために二重租税条約を利用することができる。
• 一部の国外所得に対する免税措置または低額な税制優遇措置

IV.ハンガリー移住者のためのタックス・プランニング・アドバイス

1. 最適なアイデンティティの選択個々のニーズに応じて申請するかどうかを決める長期滞在(ハンガリーの所得のみ課税）または納税義務者(全世界所得に対して課税）。
2. 収入源の合理的な計画海外所得がある場合は、二重租税条約（DTTs）を利用して税負担を最適化することができる。
3. 法人税の活用起業をお考えなら、ハンガリーで法人登記をすれば、9%という超低税率の法人税を享受することができます。
4. 不動産投資ハンガリーで住宅を購入する場合は、可能な限り、ハンガリー政府発行の住宅ローンを利用すべきです。5年以上キャピタルゲイン税を避けるためである。
5. 社会保障税の使用の合理化ハンガリーでの就労を予定している場合、不必要な出費を避けるため、社会保障税の支払い義務があることを認識しておく必要があります。

V. まとめ

ハンガリー欧州で最も低い法人税率（9%）と比較的低い個人所得税（15%）。ハンガリーは、ヨーロッパで最も魅力的な移住先のひとつとなっています。投資、起業、長期定住のいずれにおいても、ハンガリーには豊富な税制優遇措置があり、移民に大きな税制最適化空間を提供しています。ハンガリーへの移住を計画されている方は、税制優遇措置を最大限に活用し、富の保全と成長を実現するために、事前にタックス・プランニングを行うことをお勧めします！