La Hongrie en tant qu'investissement européen etimmigrésLes destinations les plus prisées par lesTaux d'imposition faibles, incitations fiscalesetAccès au marché de l'UEElle attire un grand nombre d'investisseurs étrangers et d'immigrants. Que vous soyez un entrepreneur, un investisseur ou un particulier souhaitant s'installer en Hongrie pour une longue période, les questions fiscales sont un élément inévitable et important du processus. En savoir plus...Immigration en HongrieQuelles sont les obligations fiscales des étrangers après Comment profiter des avantages fiscaux de la Hongrie pour réduire votre charge fiscale ? Cet article propose une analyse approfondie du système fiscal hongrois afin de vous aider à planifier judicieusement vos finances et à réaliser une optimisation fiscale.

I. Aperçu du système fiscal hongrois

Le système fiscal hongrois est principalement divisé enImpôt sur le revenu des personnes physiques (IRP), impôt sur les sociétés (IS), taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et impôt sur la sécurité sociale.. En général, la Hongrie a des taux d'imposition inférieurs à ceux des pays d'Europe occidentale, ce qui la rend particulièrement attrayante pour les entreprises et les investisseurs.

1. l'impôt sur le revenu des personnes physiques - l'un des plus bas d'Europe

Adopté par la Hongrieimpôt forfaitaireL'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé et s'applique à tous les résidents et non-résidents :

• Taux d'imposition harmonisé : 15%(pas de taux progressifs)
• S'applique aux salaires, primes, dividendes, loyers, plus-values, etc.
• Protection possible des revenus d'outre-mer par les conventions fiscales

Par rapport à d'autres pays européens (Allemagne jusqu'à 45%, France jusqu'à 55%), le taux d'utilisation de la Hongrie est plus élevé que celui de la France.15% Taux d'imposition harmoniséElle semble extrêmement compétitive. Pour les hauts revenus, cela signifie une réduction de la charge fiscale.

2. l'impôt sur les sociétés (IS) - le taux d'imposition sur les sociétés le plus bas de l'UE

L'impôt sur les sociétés (IS) en Hongrie est deLe plus bas dans l'UE à 9%qui s'applique à toutes les entreprises, quelle que soit leur taille. Cela fait de la Hongrie un lieu d'incorporation privilégié pour de nombreuses multinationales et de nombreux entrepreneurs.

• 9% Harmonisation de l'impôt sur les sociétésS'applique à tous les bénéfices des sociétés
• Pas d'impôt sur les plus-values(applicable aux transactions en actions sous certaines conditions)
• Pas d'impôt sur les dividendes (si les dividendes sont versés à la société mère étrangère)
• Reports de pertes admissibles(jusqu'à 5 ans)

Pour les investisseurs qui souhaitent créer une entreprise en Europe, le taux d'imposition sur les sociétés de 9% de la Hongrie est intéressant car il est bien inférieur à celui de pays comme l'Allemagne (15% + 5,5% de surtaxe) et la France (25%).

3. la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - applicable aux activités commerciales

HongroisTaxe sur la valeur ajoutée (TVA) est le niveau le plus élevé de l'UE, mais des taux préférentiels sont disponibles pour certains biens et services :

• Tarif normal : 27%(maximum UE)
• Taux d'imposition préférentiel : 5%-18%(applicable à des produits spécifiques, par exemple les denrées alimentaires, les produits pharmaceutiques, les services d'hébergement, etc.)

Bien que la TVA soit plus élevée, la Hongrie autorise les entreprises orientées vers l'exportation ou les sociétés de commerce électronique transfrontalier à bénéficier de l'exonération de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).Exonération de la TVA pour les exportationsCela permet aux entreprises de commerce international de bénéficier d'un plus grand nombre d'incitations fiscales.

4. les cotisations de sécurité sociale et autres taxes

Si vous travaillez ou embauchez des salariés en Hongrie, vous êtes tenu de payer la taxe de sécurité sociale :

• Cotisation individuelle du salarié : 18,5% (salaire brut)
• Cotisation patronale : 13% (salaire brut)

Par rapport à d'autres pays de l'UE (l'Allemagne totalisant environ 401 TP3T et la France environ 501 TP3T), la charge fiscale de la sécurité sociale en Hongrie est relativement légère.

II - Résidence fiscale et obligations fiscales des étrangers

1) Comment devenir résident fiscal en Hongrie ?

Si vous remplissez l'une des conditions suivantes, vous serez considéré comme étantRésidents fiscaux de HongrieLes entreprises doivent payer des impôts sur les revenus mondiaux :

• Résidence en Hongrie plus de 183 jours par an
• Disposer d'un permis de séjour ou d'un visa de longue durée pour la Hongrie
• Centre des intérêts familiaux ou économiques en Hongrie

Les résidents fiscaux sont imposés sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents fiscaux ne sont imposés que sur le revenu mondial.Revenus de sources hongroisesPaiement des impôts (par exemple, salaires, loyers, bénéfices des entreprises en Hongrie, etc.)

2) Obligations fiscales des non-résidents fiscaux

Si vous êtesrésident non fiscalL'impôt sur le revenu des personnes physiques (15%) et l'impôt sur les sociétés (9%) s'appliquent et les impôts ne sont dus que sur les revenus (salaires, dividendes, loyers, etc.) perçus en Hongrie.

En outre, la Hongrie a signé des accords avec un certain nombre de pays (dont la Chine, les États-Unis, le Canada, etc.) pourConventions de double imposition (CDI)En outre, il évite la double imposition du même revenu par les deux pays.

Troisièmement, les avantages fiscaux de l'immigration en Hongrie

1. un faible impôt sur les sociétés pour les créations d'entreprises et les investissements

• Impôt sur le revenu des sociétés uniquement 9%Plus de la moitié que les pays d'Europe occidentale
• Pas d'impôt sur les plus-values(Transactions de capitaux propres qualifiées)
• Les multinationales peuvent utiliser la Hongrie comme centre de transit fiscal européen

2. un faible impôt sur le revenu des personnes physiques pour les hauts revenus

• Impôt sur le revenu des personnes physiques 15%applicable aux salaires, primes, dividendes, etc.
• Pas de droits de succession, pas de droits de donation(applicable aux membres de la famille immédiate)
• Impôt sur les plus-values 15%S'applique aux revenus d'investissement provenant d'actions, de fonds, etc.

3. les exonérations fiscales pour les investissements immobiliers

• Exonération de l'impôt sur les plus-values lors de la vente d'un bien immobilier détenu depuis plus de 5 ans
• 15% taux d'imposition appliqué aux revenus locatifs (avec crédit pour les frais connexes)

4) Optimisation de l'impôt sur le revenu dans les pays d'outre-mer

• Les résidents fiscaux hongrois peuvent utiliser les conventions de double imposition pour éviter la double imposition
• Exonérations fiscales ou avantages fiscaux réduits pour certains revenus étrangers

IV. conseils en matière de planification fiscale pour les immigrants en Hongrie

1. Choisir la meilleure identitéDécider de l'opportunité d'une candidature en fonction des besoins individuelsrésidence de longue durée(seuls les revenus hongrois sont imposés) ourésident fiscal(imposés sur le revenu mondial).
2. Planification rationnelle des sources de revenusEn cas de revenus provenant de l'étranger, les conventions de double imposition (CDI) peuvent être utilisées pour optimiser la charge fiscale.
3. Tirer parti de l'impôt sur les sociétésSi vous envisagez de créer une entreprise, vous pouvez enregistrer votre société en Hongrie et bénéficier de l'impôt sur les sociétés très faible de 9%.
4. investissement immobilierSi vous envisagez d'acheter une maison en Hongrie, vous devez, dans la mesure du possible, être titulaire d'un permis de conduire.Plus de 5 ansafin d'éviter l'impôt sur les plus-values.
5. Rationalisation de l'utilisation de la taxe de sécurité socialeSi vous envisagez de travailler en Hongrie, vous devez être conscient de l'obligation de payer la taxe de sécurité sociale afin d'éviter des dépenses inutiles.

V. Résumé

Hongrie en vertu deTaux d'imposition des sociétés le plus bas d'Europe (9%) et impôt sur le revenu des personnes physiques relativement bas (15%)La Hongrie est en train de devenir l'une des destinations d'immigration les plus attrayantes d'Europe. Qu'il s'agisse d'investissement, de création d'entreprise ou d'installation à long terme, la Hongrie offre une multitude d'incitations fiscales, ce qui permet aux immigrants de bénéficier d'une grande marge de manœuvre en matière d'optimisation fiscale. Si vous envisagez d'immigrer en Hongrie, il est préférable de planifier votre fiscalité à l'avance afin de maximiser les avantages fiscaux et d'assurer la préservation et la croissance de votre patrimoine !